台股今年創下歷史新高,但不只股價狂飆,許多股票的遺產稅也跟著飆漲!因為如果在過世兩年內,贈與配偶或子女的股票,都必須併入遺產總額,並依據過世當天收盤價課徵遺產稅,舉例來說若有100張
恩典法律事務所律師蘇家宏:「兩年前2022年的7月1日,
台股站上兩萬三後拉回盤整,但今年以來已足足大漲超過5000點,漲幅超過28%,領頭羊
恩典法律事務所律師蘇家宏:「漲了3、40塊,她就把它賣掉了,也就是大概140元左右,把
被繼承人在死亡前兩年內贈與他人財產,都視為遺產需課徵遺產稅,以死亡當日收盤價來計算,遺產淨額5000萬元以下,課徵稅率10%,遺產資產淨額超過一億者稅率將達到20%,許多股票在這兩年內變成飆股,遺產稅也水漲船高。
恩典法律事務所律師蘇家宏:「他太太已經落袋為安,等於她實際上拿到,是以140塊錢的股票100張
若本身為資產雄厚人士,張數持有較高,適合早點規畫,分批贈與後代;若高資產族群,子女也是高收入,父母還可直接出售股票給子女。
萬集會計師事務所會計師鄭鈺樺:「因為贈與一年只有244萬,對資產高的人來說,移轉量可能真的太少了,所以他的子女如果其實也有在賺錢,那收入也夠,我就不如跟就是說,一次跟我爸媽買,就可以買比較多的股票過來,就是說你資產的傳承會比較快,可以加速。」
小資族父母可以直接用兒女戶頭存股,股票所有權在小孩身上,可完全避免遺產稅,若擔心子女日後擅自賣股票,也有因應對策。
恩典法律事務所律師蘇家宏:「因為它是往上增值的部分,你由這個孩子直接持有,會變得是一個蠻不錯的節稅方法,小孩子如果把它變賣掉,那就慘了。各位如果擔心這問題,有些合法方法像是做信託,我們把財產做信託,那託管人是用爸爸媽媽來託管。」
若獲得股票贈與,要觀察產業趨勢是否向上,以免賣在低點,日後卻被課徵高稅金,此外遺產稅必須完稅才能繼承,最好自備現金,申請以股票抵繳,倘若股價持續上漲,對繼承人來說也不划算。
萬集會計師事務所會計師鄭鈺樺:「因為不管是上市公司還是未上市公司,他都要先去辦好遺產稅的免稅或說完稅證明,拿到完稅證明,才可以去券商辦股票的過戶。遺產的股票是沒有辦法把它先賣掉才去繳稅,最好繼承人自己要有一點現金,我們叫做要有一些預留稅源的方式在身上。」
股價波動大,如何漂亮移轉給下一代,守住家族財富更是學問!(記者黃歆如、謝隆証/臺北採訪報導)